如何享受個人所得稅優(yōu)惠，日前召開的國務(wù)院常務(wù)會議明確了一個大框架：對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。

稅前扣除，就是納稅人每年都會用到的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等。目前專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

預(yù)計(jì)購買個人養(yǎng)老金也會成為專項(xiàng)附加扣除之一，上限1.2萬元，相當(dāng)于每個月1000元。當(dāng)然，具體額度還要看你用多少本金買了個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，假如你每年只買了6000元，那只能稅前扣除6000元了。

實(shí)際上，最能影響你個稅的，還是領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)，因?yàn)槲覈鴤€人所得稅實(shí)行階梯稅率，可以看看下表：

是否能看懂，養(yǎng)老愿簡單給你舉個例子。假如你每個月稅前收入為1萬元，公司會給你扣基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等這些，由于每個省市繳納基數(shù)和比例可能不同，假設(shè)扣完后是8000元，這部分還可以進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除，假如你有子女教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人3項(xiàng)，那就每個月可以抵扣3000元了，這時候你就可以不納個人所得稅了（目前我國個人所得稅起征點(diǎn)/免征點(diǎn)是5000元）。

但是假如你工資更高，比如1.5萬元，在專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除之后，每個月你就需要繳納個人所得稅了。這時候購買個人養(yǎng)老金的好處就體現(xiàn)出來了，如果你購買了1.2萬元個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，可以直接抵扣1.2萬元稅前收入，你就可以少繳個人所得稅了。

再假如你每個月工資高達(dá)3萬元，你要繳納的個人所得稅會更多，超過的部分適用的稅率可能到10%，甚至20%。

當(dāng)然，也不是每個人購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品后都能省個稅，因?yàn)槟泐I(lǐng)取個人養(yǎng)老金時還要繳納3%的稅收，只是延遲繳納，而不是不納稅。

需要說明的，由于具體細(xì)則未發(fā)布，對于投資個人養(yǎng)老金產(chǎn)品產(chǎn)生的收益是否納稅暫時未知，長期投資積累的收益可能會高于本金，如果對收益納稅，就會導(dǎo)致稅收更多，因?yàn)橘徺I其他金融產(chǎn)品是不納稅的。考慮到簡單的問題，暫時假設(shè)收益不納稅。

正是因?yàn)檫@3%，就能決定你購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品是否能省個稅，養(yǎng)老愿具體給大家講講。

第一種情況：假如你稅前收入扣減專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除后，每個月收入是5500元，你會怎么買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。最理想的方案應(yīng)該是購買6000元的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，因?yàn)槿绻阗徺I1.2萬元的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，意味著你可以抵扣1.2萬元上限，那需要納稅的收入就降至4500元，4500元到5000元這500元本來不需要繳納個人所得稅，但是到領(lǐng)取時卻需要繳納了。

第二種情況：假如你稅前收入扣減專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除后，每個月收入是9000元，你會怎么買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。不用考慮，肯定是直接1.2萬元上限。同時需要告訴你的是，你這時候最劃算了，因?yàn)?000元（36000元/12月+5000元）到9000元這部分在沒有購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品前，你應(yīng)該適用10%的個稅，買了之后你領(lǐng)取時只需要繳3%了。

同樣的道理，假如你稅前收入扣減專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除后，每個月收入是1.3萬元，你這時候更劃算。因?yàn)?.7萬元（144000元/12月+5000元）到1.8萬元這部分你應(yīng)該適用20%的個稅，買了之后個人養(yǎng)老金產(chǎn)品后，你領(lǐng)取時只需要繳3%了。

簡單做個總結(jié)：能影響你應(yīng)該購買多少金額個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的是稅前收入扣減專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除后的收入，假如低于5000元，不應(yīng)該購買；假如在5000元到6000元，多于5000元多少，就購買多少；假如高于6000元，直接封頂1.2萬元，在8000元到9000元、1.7萬元到1.8萬元這些零界點(diǎn)，你還可以偷著樂。

當(dāng)然，上述只是理想情況，因?yàn)楹芏嗳嗣總€月的工資是浮動的，同時在辦理年度匯算清繳時也有很多人是用年度收入而非每個月收入來進(jìn)行，這些情況會更復(fù)雜。

能省多少錢？有機(jī)構(gòu)測算，假設(shè)城鎮(zhèn)就業(yè)人員年平均工資為106837元，若以每年12000元的最高限額參與個人養(yǎng)老金繳費(fèi)，則全年納稅額為404元，可享受稅收優(yōu)惠額為360元，僅占當(dāng)年總收入的0.3%，實(shí)際稅前扣除的額度相對有限?？?，最多360元，對很多納稅人來說就是一頓飯錢。工作本來就挺累，何必再累上加累。

養(yǎng)老愿想說，買個人養(yǎng)老金不是為了省稅，而是提前為自己的養(yǎng)老生活再添加一份保障。